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Interest rate swap (IRS)
Contratto in cui le due parti si scambiano i flussi relativi ad un tasso di interesse fisso con i flussi relativi ad un tasso di interesse variabile rispetto ad un indice di mercato. È calcolato su uno stesso capitale nozionale e il regolamento avviene sul flusso netto.
Consente di:
• trasformare le proprie attività (passività) da tasso fisso a variabile (o viceversa),
• immunizzarsi da variazioni dei tassi di interesse